الف - كليه مؤسسات اعتباري موظفند سامانههاي عملياتي خود را مطابق الگوي ابلاغي بانك مركزي به گونه اي تنظيم كنند كه هرگونه تغيير در موارد زير بلافاصله و به صورت برخط براي بانك مركزي و كليه اعضاي هيأت مديره، هيأت عامل و مديران ذي ربط مؤسسه اعتباري قابل مشاهده باشد: 1 - مانده سپرده ها، به تفكيك انواع سپرده 2 - مانده تسهيلات اعطائي، به تفكيك انواع تسهيلات 3 - مانده كل تعهدات پذيرفته شده به نفع اشخاص به تفكيك نوع تعهدات 4 - مانده تسهيلات و تعهدات كلان، به تفكيك جاري، سررسيد گذشته، معوق، مشكوك الوصول و امهال شده 5 -مانده تسهيلات اعطائي و تعهدات پذيرفته شده به نفع «اشخاص مرتبط» به تفكيك جاري، سررسيد گذشته، معوق، مشكوك الوصول و امهال شده 6 - صورت تفصيلي تسهيلات و تعهدات مربوط به مصاديق اشخاص مذكور در اجزاي (4) و (5) اين بند به همراه نرخ سود و وثايق دريافتي در هر مورد، به تفكيك جاري، سررسيد گذشته، معوق، مشكوك الوصول و امهال شده 7 - مانده تسهيلات اعطائي به دولت، شركتهاي دولتي و ساير دستگاههاي اجرائي موضوع ماده (5) قانون مديريت خدمات كشوري به تفكيك جاري، سررسيدگذشته، معوق، مشكوك الوصول و امهال شده 8 - جمع مطالبات غيرجاري به تفكيك سررسيد گذشته، معوق، مشكوك الوصول و نسبت مطالبات غيرجاري به كل مطالبات مؤسسه اعتباري 9 - ميزان تسهيلات غيرجاري امهال شده 10 - مانده بدهي به بانك مركزي به تفكيك سرفصل هاي مربوط 11 - مانده مطالبات از بانك مركزي به تفكيك سرفصل هاي مربوط 12 - مانده بدهي به ساير مؤسسات اعتباري، به صورت سرجمع و تفكيك شده 13 - مانده مطالبات از ساير مؤسسات اعتباري، به صورت سرجمع و تفكيك شده 14 - ميانگين و بالاترين نرخ سود پرداخت شده به سپرده گذاران در يكسال گذشته 15 - ميانگين و بالاترين نرخ سود تسهيلات اعطا شده در يكسال گذشته 16 - نسبت كفايت سرمايه مؤسسه اعتباري 17 - نسبتهاي نقدينگي مؤسسه اعتباري به تفكيك انواع 18 - ميزان سهام مؤسسه اعتباري در بنگاههاي اقتصادي به تفكيك 19 - ذخائر عمومي و اختصاصي مطالبات مشكوك الوصول به تفكيك انواع و تغييرات آنها 20 - دارايي، بدهي و تعهدات ارزي مؤسسه اعتباري و تغييرات آن 21 - فهرست دارايي هاي مؤسسه اعتباري (غير از تسهيلات) 22 - مانده اوراق مالي اسلامي به تفكيك دولتي و غيردولتي
تبصره
دستورالعمل ساير شاخصهاي احتياطي و نظارتي توسط بانك مركزي تهيه و به تصويب هيأت عالي مي رسد. ب - نحوه محاسبه و حدود مجاز هر يك از موارد فوق توسط هيأت عالي تعيين مي شود. بانك مركزي موظف است ظرف شش ماه، دستورالعمل نحوه محاسبه و حدود مجاز شوراي موضوع اين ماده را كه به تصويب هيأت عالي رسيده است، به مؤسسات اعتباري ابلاغ كند. پ - مؤسسات اعتباري موظفند با اعمال قواعد و فرايندهاي موردنظر بانك مركزي در سامانه هاي داخلي خود و با استفاده از سامانه هاي حاكميتيِ بانك مركزي، از عدم انجام موارد زير اطمينان حاصل كنند: 1 - پرداخت تسهيلات كلان يا پذيرش تعهدات كلان بدون رعايت حدود و دستورالعمل هاي مربوط 2 - پرداخت تسهيلات يا پذيرش تعهدات به نفع «اشخاص مرتبط» با مؤسسه اعتباري، بدون رعايت حدود و دستورالعمل هاي مربوط 3 - پرداخت تسهيلات يا پذيرش تعهدات به اتكاي منابع غيرواقعي و ناپايدار به تشخيص بانك مركزي كه موجب كمبود نقدينگي و نياز مؤسسه اعتباري به استفاده از منابع بانك مركزي، خارج از حدود مجاز مذكور در ماده (45) اين قانون شود. 4 - تملك انواع دارايي حقيقي شامل املاك و مستغلات و دارايي مالي شامل سهام و ساير اوراق بهادار فراتر از حدود مصوب هيأت عالي ت - اعضاي هيأت مديره، هيأت عامل، مديران، كاركنان و سهامداران مؤثر مؤسسه اعتباري و ساير اشخاص حقيقي يا حقوقي كه در كتمان، بيش اظهاري يا كم اظهاري اقلام اطلاعاتي موضوع اين ماده دخيل بوده اند، به تمام يا برخي از مجازاتهاي درجه چهار موضوع ماده (19) قانون مجازات اسلامي مصوب 1 /2 /1392 محكوم ميشوند. ث - در صورت مطالبه بانك مركزي، مؤسسات اعتباري موظفند ريز داده هاي لازم براي محاسبه نسبتهاي موضوع اين ماده را در چهارچوبي كه بانك مركزي تعيين مي كند، در اختيار آن بانك قرار دهند. ج - شركتهاي ارائه دهنده خدمات فناوري اطلاعات و مديران سامانه هاي عملياتيِ مؤسسات اعتباري موظفند قواعد محاسبه شاخصهاي احتياطي موضوع اين ماده و ساير موارد اعلاميِ بانك مركزي را در سامانه هاي عملياتي مؤسسات اعتباري اعمال كنند. مديران شركتهاي ارائه دهنده خدمات فناوري اطلاعات به مؤسسات اعتباري و مديران سامانه هاي عملياتيِ آنها كه از اجراي حكم موضوع اين بند و ساير الزامات نظارتي بانك مركزي تخلف كنند، به مجازات هاي درجه چهار موضوع ماده (19) قانون مجازات اسلامي محكوم مي شوند. چ - بانك مركزي موظف است با استفاده از اطلاعاتي كه به موجب اين ماده دريافت مي كند و ساير اطلاعات دريافتي از مؤسسات اعتباري، مانده تسهيلات و تعهدات كلان هر «ذي نفع واحد» و مانده تسهيلات و تعهدات «اشخاص مرتبط» با هريك از مؤسسات اعتباري را به تفكيك اشخاص، به همراه نرخ سود، مدت بازپرداخت، دوره تنفس، وضعيت بازپرداخت (جاري، سررسيد گذشته، معوق يا مشكوك الوصول) و نوع و ميزان وثيقه دريافت شده، از طريق پايگاه اطلاع رساني خود در دسترس عموم قرار داده و به روزرساني نمايد. تعريف و شرايط ذي نفع واحد همان است كه در تبصره (1) ماده (5) قانون اجراي سياست هاي كلي اصل چهل و چهارم (44) قانون اساسي براي مالك واحد عنوان شده است.