در صورتيكه: الف - مؤسسه يك دولت متعاهد بطور مستقيم يا غير مستقيم در اداره يا كنترل يا سرمايه يك مؤسسه متعاهد ديگر شركت داشته باشد يا –
ب
همين اشخاص بطور مستقيم يا غير مستقيم در اداره يا كنترل يا سرمايه مؤسسه يك دولت متعاهد و مؤسسه دولت متعاهد ديگر شركت داشته باشند. و در هر يك از دو مورد اين دو مؤسسه از لحاظ روابط تجاري يا مالي تحت شرايطي (مورد تراضي يا تحميلي) با يكديگر مربوط باشند كه اين شرايط با شرايطي كه ممكن است بين مؤسسات مستقل برقرار شود متفاوت باشد در اينصورت منافعي را كه در صورت فقد اين شرط ممكن بود عايد يكي ازمؤسسات گردد ولي عملا بعلت وجود همين شرايط عايد نشده است ميتوان جزء منافع اين مؤسسه محسوب و در نتيجه مشمول ماليات نمود.